증여세 계산방법과 면제한도액

증여세 계산방법과 면제한도액

'증여세'에 대해서 제대로 알고계신가요?^.^부모가 자식에게 주는것도 증여이지만 반대로 자식이 부모에게 드리는것도 '증여'로 봅니다 :) 오늘은 우리의 일상에서 흔히 일어날수 있는 증여에 대해 알아보면서 얼마의 세금을(증여세) 내야되는지 증여세 계산방법과 면제한도액은 얼마인지에 대해 쉽게 설명해드리도록 할게요😊

 

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증여세란?

 

 

증여에 의하여 재산을 무상으로 이전시킬때 발생되는 '세금'을 의미합니다. 타인에 의해 재산을 무상으로 얻게되었다면 세금을 내야된다는 의미예요. 세금을 증여를 받은 수증자 즉 받는사람이 내야됩니다.

 

 

<친족간 증여재산 공제 한도액>

 

자녀 증여세 한도액 & 배우자 증여세 한도액

 

※ 자녀 증여세 한도액과 배우자 증여세 한도액

 

✔️자녀 증여세 한도액 : 5,000만원 (부모가 자녀에게, 자녀가 부모에게 모두해당) ✔️미성년자 : 2,000만원

✔️형제끼리 증여시 : 1,000만원 공제

 

부모 자식 사이 기준은 오천만원만 기억해두시면 됩니다. 부모와 자녀 사이에 오고가는 돈이 오천만원이 넘게되면 세금을 내게 되어있어요. 

 

✔️배우자 증여세 한도액 : 6억원까지

✔️직계존속(본인기준 위의계열) : 5천만원

✔️직계비속(본인기준 아래계열) : 3천만원

✔️기타친족 : 500만원

 

 

증여세 납부기한 & 납부방법

 

 

<증여세 납부기한 & 제출대상 서류>

 

증여세를 내야되는 대상자인 경우 위표의 기간을 확인하셔서 (보통 달의 말일부터 3개월내) 관할 세무서에 납부하시면 됩니다.

 

※ 3개월이내 자진신고시 3% 세액공제가 됩니다.

 

 

<증여세 세율표>

 

증여세 계산방법 (세율표 참고)

 

 

증여세 산출세액은 위 증여세 세율표를 기준으로 과세표준에 세율을 곱한뒤 누진공제되는 금액을 빼주면 됩니다. 또 친족간에 증여가 이루어질시 공제되는 금액이 다릅니다.

 

예를들어 자식이 부모에게 1억 주택을 구입해드렸다면 1억-(한도액 5,000만원) * 0.1(10%)=500만원 5백만원의 증여세가 산출이 됩니다. 앞서 말씀드린대로 자녀가 부모에게 증여를 받아도 한도액은 똑같이 5,000만원이 적용됩니다.

 

✔️ 증여후 당사자간의 합의로 인해 3개월 이내(증여일이 속하는달의 말일로부터 3개월) 에 반환하는 경우는 증여를 없었던것으로 하기때문에 증여세를 내지않아도 됩니다. 단, 반환전에 정부로부터 세액결정을 받았다면 세금을 내셔야 합니다.

 

 

증여세 계산방법 궁금증 정리

 

 

질문1) 부모님과 자식이 현재 공동명의로 아파트를 보유중입니다. 이때 자녀에게 명의이전을 하게되는 경우 증여세는 얼마가 나올까요? (시가 8억5천만원)

 

답변 : 증여재산은 시가기준으로 평가합니다. 아파트의 시가가 8억5천만원이라면 1/2지분 반인 4억2천500만원의 부모님 지분을 자식이 증여를 받는다고 계산하시면 됩니다.

 

앞서 말씀드린 부모자식간 증여 공제금액이 5,000만원이므로 4억2천5백만원-5천만원=3억7천5백만원이 과세표준이 됩니다. 3억7천5백만원의 세액대로 계산을 해보면(위 증여세 세율표 참고) 1억원초과~5억원이하 구간이므로 세율은 20% 누진공제 1,000만원에 해당되겠죠?

 

3억7천5백만원*0.2(20%) - 1,000만원 = 75,000,000원이 됩니다.

 

결론 : 증여세는 7천5백만원이 되겠습니다.

 

※ 증여세는 받는 사람이 내야되는 세금입니다. (부모님이 내주시면 안돼요)

 

질문2) 아버지가 자식들과 어머니에게 증여를 해주셨는데요 이때 증여세는 얼마를 내야되는건가요? (어머니 1,000만원, 아들 6,000만원, 딸 2,000만원, 며느리 1,000만원)

 

 

위 증여세 한도액 표를 보시면 이해가 쉬울꺼예요. 어머니의 경우 배우자 증여세 한도액 6억원까지 공제가되니 증여세는 부과되지 않습니다. 딸과 며느리의 경우또한 자식 공제액 5,000만원 며느리 공제액은 1,000만원까지이니 세금을 내지 않으셔도 됩니다.

 

다만 아들의 경우에는 자녀 증여세 한도액 5,000만원이 초과되었기 때문에 6천만원-5천만원 *0.1(10%)로 계산해보면 100만원의 증여세를 납부하시면 됩니다. 3개월이내 자진신고시 3% 세액공제가 되는 부분도 참고하시면 좋겠죠.

 

 

 

 

질문3) 시가 1억원 빌라를 누나에게 증여받고자 합니다. 이때 증여세는 얼마가 나올까요?

 

답변 : 형제로부터 증여를 받는경우에는 1,000만원 공제가 가능합니다.(1억-1천만원) * 0.1(10%) = 900만원 

 

증여세는 900만원이 됩니다.

 

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